¿Cuáles Son las Tarifas del IVA en Ecuador?

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Dentro de todos los países del mundo son diversos los impuestos que se debe de pagar al ser ciudadano del mismo. Estos impuestos son de gran ayuda para sustentar al país en diversos ámbitos de inversión.

Uno de los impuestos más conocidos y utilizados de todos es el IVA. Por ese motivo, hoy te hablaremos sobre cuáles son las tarifas del IVA en Ecuador en este 2021.

¿Qué es el IVA y sobre qué debe pagarse?

Iniciemos refrescando un poco la memoria con el concepto de IVA. Sus siglas vienen del Impuesto de Valor Agregado. Es un tipo de impuesto que se aplica a cualquier tipo de transferencia de tipo local. Así como también a la importancia de inmuebles o muebles a lo largo de todo el proceso de su respectiva comercialización y durante la prestación de servicios.

Como puedes ver, se trata de un tipo de impuesto que suele estar presente en diversas transacciones del día a día. De allí la importancia de conocer con precisión sus tarifas actuales.

¿Quién debe de pagar el IVA en Ecuador?

Ahora bien, también se vuelve de suma importancia conocer quiénes son las personas o entidades que deben de pagar el IVA en Ecuador. Pues bien, todas aquellas personas o empresas que realicen prestaciones de servicios deben de pagar el IVA. Así como aquellos que se encarguen de hacer importaciones o transferencias de muebles.

El tiempo respectivo con el que se cuenta para cancelar el IVA puede variar según cada caso. Principalmente según el porcentaje en el cual las transacciones gravan una tarifa de IVA en específico.

¿Cuáles son las tarifas actuales de IVA en Ecuador?

Teniendo estos conocimientos básicos sobre lo que es el IVA ya refrescados, es momento de pasar a hablar al respecto de las tarifas del IVA en Ecuador. En la actualidad, estas tarifas pueden ser del 0% o del 12% según el caso. Dicho porcentaje puede variar según el tipo de servicio prestado o los bienes importados.

Si tú estás comenzado a trabajar con este tipo de ventas, entonces debes de tener muy en claro cuándo deberás cancelar un IVA del 0% y cuándo uno del 12%. Por ello, a continuación, te especificaremos los casos en los cuales deberás de hacerlo.

¿Cuáles son los bienes grabados con tarifa 0%?

Iniciemos hablando de todos aquellos bienes grabados con tarifa del 0%. Dicha regulación se encuentra estipulada en el artículo número 55 de la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, en la cual se presenta que los siguientes bienes tiene una tarifa de IVA del 0%:

  • Todos los productos que sean de origen avícola, agrícola, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales y carnes o embutidos que se encuentren en su estado natural. Es decir, productos que no hayan sido tratados o procesados (Cualquier tipo de producto que haya sido conservado triturado o procesado quedará fuera de esta tarifa).
  • Productos como panes, manteca, margarinas, avena, maicena, fideos, sal, azúcar, panela y harinas que sean de consumo humano.
  • Enlatados naciones de atún y otros tipos de pescado, siempre y cuando sean nacionales.
  • Todo tipo de aceites comestibles a excepción del aceite de oliva.
  • Leches en sus diversos estados y formas de producción (Quesos o yogures) siempre y cuando sean de producción nacional.
  • Plantas, semillas y raíces certificadas.
  • Todo tipo de productos de uso agrícola, agropecuario o veterinario. Tales como fertilizantes, pesticidas, antiparasitarios, entre otros.
  • Harinas de pescados y todos los productos que se utilicen en la cría de animales que sean utilizados para la alimentación humana.
  • Todo tipo de medicamentes y la materia prima para la fabricación de las medicinas de uso humano.
  • Tractores y todo tipo de utensilios que se empleen en el sector agrícola para la siembra y cultivo de alimentos.
  • Todos aquellos materiales complementarios que se comercializan en conjunto con los libros.
  • Energía eléctrica y lámparas LED.
  • Vehículos eléctricos para todo tipo de uso.
  • Artefactos eléctricos de calentamiento para el uso doméstico.
  • Cocinas eléctricas para el hogar.
  • Paneles solares, plantas de tratamiento de aguas residuales, barcos pesqueros, baterías y cargadores para los productos eléctricos.
  • Todo tipo de productos que se exporten o introduzcan al país las siguientes personas:
    • Diplomáticos extranjeros o funcionarios de entes de tipo internacional.
    • Donaciones que se realizan a los organismos del sector público.
    • Pasajeros que ingresen a Ecuador que cumplan con la Ley Orgánica de Aduanas.
    • Administradores y operadoras de ZEDE (Zonas Especiales de Desarrollo Económico).
    • Todo tipo de bienes que ingresen al país sin objeto de nacionalización.

¿Cuáles son los servicios con tarifa 0% del IVA?

Por otro lado, en el artículo número 56 correspondiente a la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno se estipulan cuáles son todos los servicios con tarifa del 0% del IVA. Los mismos son los siguientes:

  • Servicios de salud, medicina y fabricación de medicamentos.
  • Servicios de transporte nacional e internacional. Aquí entran servicios de transporte de tipo terrestre, acuático y aéreo.
  • Servicios de alquiler de inmuebles que sean destinados a la vivienda.
  • Servicios de educación en todos los niveles académicos.
  • Servicios de tipo de público, específicamente los de agua potable, electricidad, alcantarillado y recolección de basura.
  • Servicios de tipo religiosos.
  • Servicios de tipo funerarios.
  • Servicios de cuidado infantil o de cuidado de adultos mayores.
  • Servicios de impresión de libros.
  • Servicios de espectáculos de tipo públicos.
  • Servicios de bursátiles.
  • Servicios de tipo administrativo que sean prestados por el Estado de Ecuador.
  • Servicios de peaje.
  • Servicios de paquetes turísticos receptivos.
  • Servicios de aero fumigación.
  • Servicios de la lotería perteneciente a la Junta de Beneficiencia.
  • Servicios de refrigeración cuyo uso esté destinado para conservar bienes alimenticios.
  • Servicios prestados por los miembros calificados por medio de la Junta Nacional de Defensa del Artesano.
  • Servicios prestados por todos los gremios profesionales, clubes sociales, sindicatos, entre otros.
  • Servicios de seguros y asistencia médica para accidentes personales.
  • Todos aquellos servicios que se exporten y que cumplan son la siguiente normativa:
    • Cuyos usuarios del servicio no sean residentes del país.
    • Cuyos exportadores no sean residentes del país.
    • Cuyos pagos no sean efectuados por personas que cuenten con negocios en Ecuador.
    • Cuyos usos tenga lugar en el extranjero.

¿Cuáles son los bienes con IVA del 12%?

Ahora bien luego de conocer los bienes y servicios con un tarifa de IVA del 0%, es momento de hablar de aquellos cuyo porcentaje de tarifa sea del 12%. Para ello, iniciaremos enlistando todos los bienes con IVA de 12% del IVA. Se trata de todos aquellos bienes que no forman parte de la canasta básica y no sufren transformaciones de su estado original.

  • Accesorios de tipo automotriz.
  • Accesorios de vestir.
  • Accesorios para el uso del cuidado personal.
  • Accesorios de tipo deportivos.
  • Artículos de uso para el cuidado personal.
  • Artículos de tipos ornamentales.
  • Artículos para el hogar.
  • Alimentos que sean procesados.
  • Alimentos para mascotas del hogar.
  • Todo tipo de bebidas, incluyendo las bebidas alcohólicas.
  • Prendas de calzado.
  • Todo tipo de dispositivos electrónicos.
  • Cigarrillos de todas las marcas.
  • Equipos de tipo electrónicos.
  • Electrodomésticos para el hogar.
  • Todo tipo de enceres del hogar.
  • Gasolina.
  • Todo tipo de golosinas.
  • Productos para la limpieza del hogar.
  • Joyas.
  • Todo tipo de instrumentos musicales.
  • Juguetes de todo tipo.
  • Materiales para construcción.
  • Productos de línea blanca.
  • Productos de higiene.
  • Productos tecnológicos.
  • Productos de vestimenta.

¿Cuáles son los servicios con tarifa del 12%?

Por otro lado, también se encuentran los servicios con tarifa 12%. Este tipo de servicios son todos  aquellos que general grandes utilidades para sus respectivos usuarios. Dentro de la ley, los servicios que tiene un tarifa de 12% son:

  • Servicios de entretenimiento.
  • Servicios deportivos y recreacionales.
  • Servicios de mensajería.
  • Servicios de soporte técnico o reparación de artefactos.
  • Servicios de peluquería.
  • Servicios automotrices.
  • Servicios de reparación de todo tipo de muebles.
  • Servicios de reparación de electrónica.
  • Servicios de fotocopias.
  • Servicios educativos de tipo particular.

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